Кратко о законе №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 год
В 2017 году закон обязывает большинство предпринимателей перейти на новую схему применения кассовых аппаратов. ККТ печатает чеки и сразу отправляет их оператору фискальных данных. Оператор обрабатывает информацию обо всех расчетах и передает ФНС. А с 2018 года пользоваться кассами должны и те, кто работает по ПСН и ЕНВД, а также те, кто оказывает услуги или выполняет работы.
Полный текст ФЗ №54-ФЗ "О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА"
Новые термины в 54-ФЗ
Онлайн-касса
Новый тип ККТ. Это аппарат, который формирует чеки. Он передает все данные ОФД и принимает от него сигналы подтверждения. Также он печатает чеки, записывает и хранит о них всю информацию.
Фискальный накопитель (ФН)
Прибор, который устанавливается на ККТ. Это аналог ЭКЛЗ в старых кассовых аппаратах. Задача ФН — шифровать и хранить все данные.
Электронный чек
Документ, который формирует онлайн-касса. Это электронный аналог обычного чека.
ОФД
Организация, которая обрабатывает чеки и передает их в налоговую. Также ОФД предоставляет покупателям доступ к электронным чекам.
Изменения в законе
Регистрировать ККТ можно онлайн — на сайте ФНС. Не нужно идти в налоговую.
БСО нужно будет печатать на ККТ и отправлять в налоговую, как и чеки.
Если покупатель оплатил товар через интернет, ему выдают чек только в электронном виде.
ПСН, ЕНВД и сфера услуг теперь тоже должны будут использовать ККТ.
Штрафы стали выше и зависят от размера выручки, полученной за время работы с нарушениями.
Чтобы зарегистрировать кассу, больше не требуется договор с ЦТО.
Цели 54-ФЗ
Контролировать учет выручки и уменьшить количество предпринимателей, которые работают «в серую». По подсчетам, в 2015 году от налогов укрыли 2 миллиарда рублей.
Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Большая часть работы с отчетами и документами теперь автоматизирована. Количество проверок снизится в разы. Всю информацию ФНС получает онлайн.
Создать возможность для предпринимателей быстро получать ответы на вопросы связанные с ККТ. В личном кабинете можно запрашивать разъяснения законов или докладывать о правонарушениях.
Создать «народный контроль». Покупатель может проверить любой чек, и если заметит нарушения, сообщить в налоговую.
Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются подробные данные о товаре и продавце. Появились электронные чеки.
Контролировать цены на социально значимые товары: хлеб, молоко, кефир. Тем самым пресекать недобросовестную конкуренцию.
Новая схема работы согласно 54-ФЗ
- ККТ формирует чек, после чего передает его в ФН.
- Накопитель шифрует чек и через кассу отправляет ОФД.
- ОФД получает чек. Затем подает на кассу сигнал подтверждения того, что данные пришли.
- Клиенту выдают бумажный чек или отправляют электронный.
- ОФД отправляет чеки в налоговую.
- ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить доступ к этим данным.
- Покупатель всегда может проверить электронный чек.
54-ФЗ: сроки перехода на новые правила применения ККТ
1 февраля 2017
Больше нельзя зарегистрировать кассовый аппарат по старым правилам. Если вы только открываете магазин, то должны использовать онлайн-кассу.
31 марта 2017
Новые ККТ используют организации и ИП, которые продают алкоголь.
1 июля 2017
Крайний срок перехода на новую технику для тех, кто уже использовал кассу с ЭКЛЗ. После этой даты вы обязаны передавать все чеки ОФД.
1 июля 2018
Кассу используют те, кто раньше этого не делал. Интернет-магазины, торговые автоматы и те, кто оказывает услуги. Причем неважно кто вы: организация или индивидуальный предприниматель. Как не важна и ваша система налогообложения: ПСН или ЕНВД.
1 февраля 2021
Те, кто перешел на ККТ в 2018 году, обязаны указывать в чеках наименование товаров (услуг) и их количество.
Кто должен использовать новые кассы согласно 54-ФЗ
Кто уже работал с ККТ
Предприниматели, которые уже использовали ККТ и принимали наличные средства или платежные карты.
Продавцы акцизных товаров
Те, кто продает алкоголь, табак, бензин, автомобили и т.д.
Интернет-магазины
Те, кто продают технику, аксессуары и продукты через интернет.
Сфера услуг
Парикмахерские, прачечные, почты и т.д.
Вендинг и терминалы
Кофейные автоматы и терминалы оплаты также должны перейти на ККТ.
Все налоговые режимы
Новые правила касаются и тех, кто работает по УСН, ПСН и ЕНВД.
Кто не использует онлайн-кассы
Могут не использовать ККТ
- Люди, которые ухаживают за детьми, больными и инвалидами.
- Столовые на территориях образовательных учреждений.
- Розничная разносная торговля.
- Организации, принимающие стеклотару.
- Аптечные пункты (не аптеки).
- Ярмарки.
- Те, кто сдает собственное жилье в аренду.
- Мастерские по ремонту обуви.
- Рынки без помещения.
- Мастерские изготовления ключей.
- Кредитные организации.
ККТ не нужна для продажи
- Овощей, фруктов и арбузов вразвал.
- Почтовых марок.
- Проездных билетов в городском транспорте.
- Мороженого в палатках.
- Молока и кваса с цистерн.
- Религиозных предметов.
- Газет и журналов (если их оборот более 50% от всех товаров).
- Ценных бумаг.
- Безалкогольных напитков на разлив.
Когда закон разрешает не передавать данные ОФД
Вы находитесь в отдаленной местности
Региональные власти формируют списки труднодоступных местностей, в которых ККТ разрешается не использовать. В список не входят: города, райцентры и ПГТ. Но даже если вы не используете ККТ, вы обязаны выдавать документ, который подтверждает оплату.
Вы находитесь в местности, где отсутствует интернет
В таком случае договор с ОФД не нужен, а касса работает в автономном режиме. Когда срок работы ФН заканчивается, отчеты сдаются в налоговую. Точный перечень таких местностей будут публиковать на сайтах местных администраций. В списки не входят населенные пункты, численность которых более 10.000 человек.
Технические неполадки в интернет-соединении
Если интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки не передаются ОФД. Данные записываются в фискальный накопитель. Когда интернет восстанавливают, вся информация передается ОФД. Но если за 30 дней вы не устранили неполадки, ФН перестает работать.
Реестр ККТ и ФН
Изготовители ККТ и ФН вносят каждый экземпляр техники в реестры налоговой службы. Производители передают в ФНС модели, заводские номера и сведения о возможностях технических устройств. Когда покупаете ККТ или ФН, вы можете убедиться, что ваша техника прошла экспертную оценку и занесена в реестр ФНС.
Найти реестры ККТ и ФН можно на kkt-online.nalog.ru, во вкладке «Реестры».
Новые требования к кассе
ККТ должна:
Отправлять чеки через интернет
Касса должна подключаться к сети и в момент оплаты передавать все чеки ОФД.
Содержать фискальный накопитель
В корпусе кассы должен быть ФН, который подписывает чеки и шифрует данные.
Формировать расширенные чеки
На чеке должен быть напечатан QR-код, по которому клиент может увидеть электронный чек.
54-ФЗ о фискальном накопителе
Это опломбированный прибор служит аналогом ЭКЛЗ в новых кассах. В его задачи входит:
- Подписывать чек.
- Шифровать информацию для передачи ОФД.
- Расшифровывать данные, полученные от ОФД.
- Хранить все транзакции в течение 30 дней.
- Хранит информацию о ККТ и ИНН.
- Хранить данные о кассирах, открытии и закрытии смен.
Цена
Средняя стоимость ФН — 6,000 ?.
Как менять
Вы можете самостоятельно менять ФН и не обращаться в ЦТО. Этим фискальный накопитель отличается от ЭКЛЗ.
Сколько времени хранить
После того как закончился срок службы ФН, вы обязаны хранить его в течение 5 лет.
Срок работы фискального накопителя
Пока что в реестре существует только 1 тип фискальных накопителей — со сроком работы 13 месяцев. К 2018 году появятся ФН, которые будут служить 36 месяцев. В дальнейшем производители планируют выпускать накопители со сроком работы 15 и 24 месяца. Но в законе указаны минимальные сроки. Максимальных ограничений нет. Поэтому специалисты утверждают, что со временем ФН будут работать еще дольше.
Срок службы от 36 месяцев
К кому относится
- Сфера услуг.
- Те, кто работает по УСН, ЕНВД и ПСН.
- Пользователи, которые используют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- Не относится к продавцам подакцизных товаров.
Срок службы от 13 месяцев
К кому относится
- Кто попадает в предыдущую категорию, но занимается сезонным бизнесом.
- Кто работает одновременно на нескольких режимах налогообложения.
- Те, кто используют ОСН.
- Продавцы подакцизных товаров.
- Кто не передает фискальные данные ОФД.
54-ФЗ об ОФД
ОФД — посредник между кассой и ФНС. По закону предприниматель обязан подписать договор с этой организацией, прежде чем работать с ККТ. Реестр ОФД можно найти на kkt-online.nalog.ru. Вкладка «Реестры».
Главные задачи ОФД
Обрабатывает информацию о транзакциях.
Отправляет чеки ФНС.
Хранит всю информацию не менее 5 лет.
Дает покупателю доступ к электронным чекам.
Как начать работать с ОФД
- Заходите в личный кабинет на сайте ОФД.
- Подписываете договор на услуги оператора.
- Регистрируете кассу в ФНС.
- На сайте ОФД оставляете заявку на подключение кассы.
- Начинаете пользоваться кассой и получаете счет за услуги оператора.
- Оплачиваете счет и продолжаете пользоваться кассой.
Регистрируем ККТ в налоговой
Если сейчас вы работаете с кассой старого образца, снимите ее с регистрации. Процедура осталась неизменной.
Обратите внимание!
Если вы не покупаете новую кассу, а модернизируете старую, то сначала ее нужно снять с регистрации.
Схема регистрации ККТ онлайн
54-ФЗ: бумажные и электронные чеки
Когда давать бумажный чек
- Покупатель не попросил электронный чек до оплаты.
- Не предоставил телефон или адрес электронной почты.
- Покупатель попросил бумажный чек вместе с электронным.
Когда давать электронный чек
- Покупатель дал свой телефонный номер или e-mail и попросил чек в электронном виде до того, как оплатил товар.
- Клиент приобрел товар через интернет и рассчитался электронным платежом.
Как покупателю посмотреть электронный чек
Через специальное мобильное приложение с помощью QR-кода.
На сайте ФНС, по уникальному номеру чека.
Получить чек на e-mail.
Получить по СМС ссылку на чек.
Приложение ФНС «Проверка чеков»
ФНС разработало мобильное приложение для проверки чеков. Если цена на бумажном чеке отличается от цены на электронном, клиент может пожаловаться в налоговую.
Как теперь выглядит кассовый чек и БСО
Обратите внимание! Если вы ИП, который использует ПСН, УСН, ЕСН и ЕНВД, то до 01.02.2021 вы не обязаны указывать наименование и количество товара. Это не относится к тем, кто торгует алкоголем.
Если вы интернет-магазин
В чеке вместо адреса указываете свой сайт.
Если вы торгуете с автомобиля
В чеке вместо адреса указываете номер автомобиля или адрес регистрации организации.
Новые штрафы согласно 54-ФЗ
Зависят от выручки, которую получил магазин, пока работал с нарушениями. Теперь штрафы могут начисляться без составления протокола. Если вы впервые нарушили закон, есть шанс, что получите только предупреждение. Если нарушили повторно — магазин закрывают на срок до 3 месяцев.
Для ИП
Работа без
онлайн-кассы
От ? до ? от выручки Не менее 10,000 ?
Старая
касса
3,000 ?
Не передали электронный чек
10,000 ?
Для ООО
Работа без
онлайн-кассы
От ? до 100% от выручки Не менее 30,000 ?
Старая
касса
10,000 ?
Не передали электронный чек
10,000 ?
Популярные вопросы о 54-ФЗ
Обязательно ли покупать новую ККТ?
Свяжитесь с производителем вашей нынешней кассы и узнайте, можно ли ее модернизировать. Если ККТ не устарела, вы можете приобрести специальные комплекты модернизации и доработать кассовый аппарат
Что делать, если ОФД перестанет функционировать?
ОФД могут исключить из реестра. В таком случае вы должны подписать договор с другой организацией в течение 20 дней. До этого момента касса работает в автономном режиме, как и при сбое связи.
Чем БСО будут отличаться от чеков после 2018 года?
Фактически ничем. И чеки и БСО должны будут печататься на ККТ и содержать новую обязательную номенклатуру.
Нужны ли теперь журналы кассиров-операционистов?
Нет. После ввода онлайн-касс, ФНС не требуют формы КМ-1 – КМ-9.
Как использовать кассу, если оплату принимает курьер?
Для таких случаев производители выпускают специальные переносные кассы. Но вместо адреса магазина в чеке указывается номер автомобиля курьера, адрес организации или адрес регистрации ИП.
